Optimización tributaria en el sector agropecuario: análisis de los beneficios al cambiar del régimen general al régimen del impuesto único agropecuario. Caso de estudio: empresa Cañaverales del Pacífico, en el año 2024

Abstract

Este trabajo se realizó para investigar el impacto que produce el cambio de Régimen General al Régimen del Impuesto Único Agropecuario RIUA de la empresa Cañaverales del Pacífico, donde se analizó si el nuevo régimen genera una carga fiscal menor en comparación al régimen anterior, en el año 2024. Primero, se realizó un análisis de factibilidad en base a la normativa legal vigente. Después, con una metodología cuantitativa, se verificó cuáles son los beneficios y condiciones del RIUA. Como resultado se comprobó que la empresa sí califica para la implementación de este régimen. Para comprobar la hipótesis, que sostiene que el RIUA incrementa la rentabilidad y reduce la carga fiscal, se presentó la proyección de los estados financieros para el año 2024. Posteriormente, se identificaron tres escenarios; 1. Aplicación del Régimen General sin enrolamiento, 2 Aplicación del Régimen General con enrolamiento y 3 Aplicación del Régimen al Impuesto a la Renta Único Agropecuario. A través de un análisis de comparación, se evidenció que el escenario 3 es la mejor opción ya que su Impuesto a la Renta Causado fue menor. Para la correcta aplicación de este Régimen, se elaboró el plan de acción que establece cuáles son los pasos a seguir por el contador y de implementación que facilite la declaración del Impuesto a la Renta bajo el escenario más favorable para la empresa. De esta manera, se cumple la aplicación del régimen, y se aumenta la eficiencia tributaria de la empresa. Finalmente, se concluye que el RIUA incide de tres maneras; formaliza el cumplimiento voluntario y fortalece la equidad tributaria; facilita la fiscalización tributaria al mejorar la eficacia de recaudación de impuestos y, por último, permite la implementación de políticas públicas orientadas al desarrollo sostenible del sector agropecuario a largo plazo.