Tratamiento tributario de las comisiones pagadas a brókeres y sponsors del sector asegurador en el ramo vida en los años 2022 al 2024

Abstract

La última reforma al Catálogo Único de Cuentas del sector asegurador cambió la perspectiva sobre las comisiones de intermediación de seguros. Esta reforma generó algunas dudas entre aseguradoras e intermediarios, los cuales tienen el desafío de adaptarse a estos cambios, pero también deben aplicar de forma correcta la normativa tributaria vigente, para cumplir integralmente con las normas y requisitos de ambos entes reguladores. El presente trabajo tiene como objetivo determinar el tratamiento tributario para las comisiones pagadas a brókeres y canales alternos de distribución sponsors por la actividad de intermediación en la venta de seguros de vida. Con un análisis integral de las 24 empresas que conforman el sector asegurador y que comercializan el ramo de vida, se pudo identificar y determinar a las tres compañías con mayor participación en el mercado comprendido entre el período 2022 al 2024; Seguros del Pichincha, Chubb Seguros y Seguros Equinoccial, y, con las cuales se utilizó tanto la investigación cuantitativa como la descriptiva para la recolección y obtención de información detallada de los Estados Financieros, donde se calcularon los montos de comisiones por cada tipo de intermediario y se realizaron análisis comparativos. En este estudio se estableció un escenario donde las comisiones de canales alternos de distribución gravan IVA 0 por ciento y otro donde gravan una tarifa de IVA diferente de 0 por ciento, esto para evaluar el impacto en la recaudación de este impuesto y la afectación que tendría el gobierno al no contar con estos recursos. Finalmente, se realizó una propuesta al Servicio de Rentas Internas para emitir un documento que aclare el tratamiento de las comisiones por intermediación a fin de que graven con tarifa 0 por ciento ya sea tanto para quienes forman parte del sistema de seguro privado como para los canales que no lo conforman, pero que terminan siendo una alternativa para ofrecer y vender productos de seguros.