Identificación de riesgos y beneficios en los procesos de devolución de retenciones en la fuente de IVA para empresas inmobiliarias concesionarias de espacios comerciales

Abstract

El presente trabajo tiene la finalidad de enfocarse en la devolución de retenciones del Impuesto al Valor Agregado IVA para empresas inmobiliarias dedicadas a la construcción y concesión de espacios comerciales. El objetivo de la investigación es identificar los riesgos y beneficios asociados con el proceso de devolución que incluye una visión general de las regulaciones tributarias actuales y aplicables, proporcionando información suficiente para el cumplimiento legal. Además, se incorpora una serie de conceptos, como la revisión conceptual de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF 15, aspectos generales del IVA y su devolución, así como indicadores financieros. El énfasis en los conocimientos previos de este trabajo de titulación permite al lector comprender mejor el modelo práctico, que toma como referencia la construcción de locales comerciales desde el año 2022 y, a partir de esto, se elabora la cadena de devolución del Impuesto al Valor Agregado, el Estado de Flujo de Efectivo, el Estado de Situación Financiera y los indicadores financieros para los años 2023, 2024 y 2025; enfatizando que, para los dos últimos años, se realizaron proyecciones con y sin la aplicación de devolución de retenciones de IVA. Por otra parte, el desarrollo del modelo mencionado destaca la necesidad o falta de solicitar devoluciones por retenciones de IVA, junto con el impacto en el flujo de efectivo y las consecuencias de no buscar tales devoluciones. Esto se presenta en el Capítulo IV consideraciones generales y Capítulo V conclusiones y recomendaciones. Además, el desconocimiento de la normativa tributaria, así como, la solicitud inadecuada de Administración Tributaria para devolución de retenciones de IVA, ocasiona perjuicios económicos a las empresas inmobiliarias. Por lo tanto, los riesgos y beneficios, detalla aspectos a considerar, para asegurar la probabilidad de devolución establecida en el modelo económico.