Planificación tributaria sobre el beneficio de depreciación de maquinaria más limpia y análisis del impuesto diferido por provisiones de la empresa GONZAENERGY S.A. para el ejercicio fiscal 2023

Abstract

La empresa GONZAENERGY S.A. de inversión privada extranjera, se encuentra domiciliada en la ciudad de Loja cantón Gonzanamá, se constituyó el 09 de septiembre de 2012, tiene más de 10 años de participación en el mercado ecuatoriano, siendo su actividad principal la operación de instalaciones de generación de energía solar, cuya producción se comercializa al estado ecuatoriano mediante las regulaciones emitidas por el ente de control. Para el presente trabajo de investigación se analizó lo establecido en la normativa respecto al beneficio tributario sobre la deducción adicional del 100 por ciento, por la depreciación de maquinaria que genere energía de fuente renovable tanto en cuanto se cumpla con las exigencias dispuestas por los organismos de control. Así mismo, se revisó la norma financiera y tributaria para la generación del activo por impuesto diferido por la provisión del Impuesto a la Salida de Divisas ISD por un préstamo del exterior. Como segundo paso de esta Planificación Tributaria, se efectuó el levantamiento de información que permitió evidenciar que la empresa cumple con los requisitos establecidos, para acogerse a la deducción adicional, así como los sustentos sobre las condiciones para reconocer una provisión por ISD acorde a la normativa vigente para tal efecto. Finalmente, se realizaron las estimaciones respectivas sobre la deducción del 100 por ciento adicional por la depreciación de maquinaria y la aplicación para los siguientes cinco periodos fiscales a partir del año 2023; así como el ajuste del activo por impuesto diferido AID por el cambio de condiciones en la tarifa del ISD y la propuesta para el uso del AID debido al pago del préstamo previsto para el año 2026.