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Tipo de material : bachelorThesis
Título : Las sociedades offshore y paraísos fiscales en la Legislación Ecuatoriana
Autor : Carvajal Gaibor, Jahaira Estefanía
Tutor : Coronel Endara, Carlos Andrés
Palabras clave : DERECHO TRIBUTARIO;DERECHO INTERNACIONAL;CÓDIGO ORGÁNICO;DERECHOS HUMANOS
Fecha de publicación : 2012
Editorial : Quito
Citación : Carvajal Gaibor, Jahaira Estefanía (2012). Las sociedades offshore y paraísos fiscales en la Legislación Ecuatoriana. Quito. UDLA, Sede Ecuador. Facultad de Derecho y Ciencias Sociales. 109p.
Resumen : Los paraísos fiscales sin duda es un tema globalizado, considerado por muchos Estados como aquellos territorios utilizados para eludir la carga fiscal, e inclusive en algunos casos son estructuras utilizadas para el depósito del dinero producto de delitos como el blanqueo de capitales, narcotráfico, entre otros. El uso de paraísos fiscales por ser territorios que otorgan ventajas fiscales significativas de ahorro fiscal para los no residentes, produce una desventaja perjudicial para aquellos países que manejan una tributación ordinaria, es decir con impuestos establecidos tanto para residentes como para extranjeros. Lo que se llamaría una competencia fiscal perjudicial según la OCDE. La idea de ahorro fiscal puede ser lícita e ilícita, dependiendo de la forma como el sujeto pasivo pretenda reducir la base imponible, por ende disminuir el impuesto causado. La idea de crear sociedades offshore en paraísos fiscales tiene su principal perjuicio en el campo tributario, ya que a consecuencia de estas sociedades, la Administración tributaria no puede ejercer sus atribuciones de gestión y recaudación tributaria, perjudicando al sujeto activo, y por ende a la sociedad en general, ya que los tributos son parte de la política económica del estado. El problema no lo sufre solo el Ecuador, sino algunos países que han decidido crear las llamadas "medidas anti paraíso" con el fin de proteger los ingresos del tesoro público, con la eliminación de beneficios, e imposición de castigos fiscales a los contribuyentes que realicen transacciones con estos territorios llamados también de nula o baja imposición. El fin de este trabajo es analizar en la legislación ecuatoriana, específicamente en el aspecto tributario y de menor forma en el área societaria, cuáles han sido los controles que el sujeto activo ha creado para evitar prácticas tributarias nocivas como son la evasión y elusión. Para entender la problemática, se considera necesario sustentar la tesis con: doctrina internacional, entrevistas a expertos representantes del SRI, y al uso de leyes tales como: La Constitución, El Código Tributario, La Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, resoluciones emitidas por el SRI conocidas como disposiciones de carácter general, y las últimas reformas producidas a la normativa tributaria.
Tax havens are a global issue. Many countries define them not only as an specific territory with a lower charge of taxes or none, but also as the perfect place to hide “dirty” money product of illegal a activities such as drug trafficking, money laundering, etc. There is a big disadvantage between countries with an ordinary tax regulation and tax havens. The idea of saving money can be considered legal or illegal, it depends on the point of view, but the most important thing about that idea is the fact that the taxpayer tries to reduce the tax base and the tax paid. Another problem with tax regulations is the creation of the offshore companies in tax havens, which is the best way of avoids the tax liability and the main causes that affects the economy of a country. This situation occurs in many countries of the world and Ecuador is not the exception, that is the reason why around the world governments have created “anti havens measures”. The main objectives of them are: - Protect the public treasury; - Eliminate tax benefits; and - Restrict sending money to tax havens
URI : http://dspace.udla.edu.ec/handle/33000/248
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